江苏税务/苏州税务：自然人代开劳务报酬发票新攻略，企业可申请代开啦！

（一）扣缴义务人发起劳务报酬发票代开

第一步：登录自然人电子税务局WEB端

企业有权限的办税人员登录自然人电子税务局WEB端，选择【单位办税】进入扣缴功能。

第二步：发起申请

依次点击【扣缴申报】-【个人代开发票】-【发票代开发起（劳务报酬）】-【发起申请】，为代开申请人发起劳务报酬发票代开信息。

第三步：填写发票要素信息

销售方信息：选择本次的代开申请人，若未查询到请先前往【人员信息采集】功能进行添加。

✨注意：销售方仅支持选择任职受雇从业类型为“其他”“实习学生（全日制学历教育）”的人员，且销售方需已注册个人所得税APP。选中人员后，可依次录入联系电话、地址、开户银行、银行账号信息。

购买方信息：名称和纳税人识别号默认为本单位信息，不支持修改。可依次补充联系电话、地址、开户银行、银行账号信息。

✨注意：经办人信息为本次填写劳务费代开申请信息的纳税人实名信息，不支持修改。

项目信息：点击【添加】按钮进入新增项目信息窗口。录入项目名称，点击【智能赋码】选择匹配的税收分类编码名称，然后依次录入规格型号、计量单位、数量、单价（含税）、金额（含税）、税率/征收率信息，然后点击【确定】完成添加。

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应税行为信息：应税行为发生地默认企业主管税务机关所在地，不支持修改；个人所得税项目默认为劳务报酬，不支持修改。

备注信息：可选择录入，默认内容：“购买方应在次月15日前代扣代缴销售方个人所得税，未按规定扣缴的，该发票不得作为所得税前合法有效扣除凭证。”

第四步：提交

完成以上信息录入后，点击【提交】进入确认信息页面，对信息确认无误后，点击【确认提交】完成提交。

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提交成功后，代开申请人的个人所得税APP同步收到相应的【劳务费发票代开申请】待办。

（二）自然人确认代开发票申请

第一步：登录个人所得税APP

代开申请人登录个人所得税APP，点击底部【待办】，可查看到“劳务费发票代开申请”。点击【去处理】，进入发票信息确认页面。

第二步：进入代开申请流程

在【发票信息】页面，确认开票申请信息是否正确，该页面不支持修改，如有异常，可联系企业登录自然人电子税务局WEB端进入【发票代开发起（劳务报酬）】模块修改。

确认申请信息无误后，点击【下一步】进入税款计算页面，核对税款无误后，点击【提交】完成代开申请信息提交。

第三步：税款缴纳

代开申请提交后，选择缴款方式，点击【确定】。完成支付后，跳转回个人所得税APP，确认支付结果。

第四步：发票开具

税款缴纳成功后，系统将自动开具发票。点击【查看发票】进入发票详情页面，可预览和下载电子发票。点击【查看完税证明】进入完税凭证下载页面，可将凭证下载保存至本地。

（三）扣缴申报关联发票

方式一：通过“个人代开发票明细查询”扣缴申报关联发票

登录自然人电子税务局WEB端，选择【单位办税】-【扣缴申报】-【个人代开发票】-【个人代开发票明细查询】进入功能页面。系统基于代开发票数据自动生成本月扣缴申报信息。点击姓名，可查看到生成的扣缴申报明细信息。勾选需要与扣缴申报关联的发票，点击【扣缴申报】。

核对信息后，点击【保存】完成申报信息。

方式二：通过“扣缴申报”关联发票

点击【待扣缴发票明细】关联：

登录自然人电子税务局WEB端，选择【单位办税】-【扣缴申报】-【综合所得申报】-【劳务报酬（不适用累计预扣法）】进入功能页面。点击【待扣缴发票明细】。

_{选择开票月份，点击【查询】。可单选或多选发票数据，点击【导入申报】，系统根据发票信息自动生成相应的申报数据。}

在录入扣缴申报时关联：

录入扣缴申报收入信息时也可以手动关联发票。点击【添加】进入扣缴申报填写页面，选择需扣缴申报的自然人。

“是否关联发票信息”选择【是】。

弹窗显示该自然人当前所属期尚未扣缴申报的代开发票信息，勾选并点击【确认选择】，即可关联该笔发票信息并预填收入。

关联成功后，企业办税人员可手动录入其他信息，点击【保存】完成填写。

（四）查看发票

1.销售方查看发票

销售方完成发票开具后，登录个人所得税APP，进入【办&查】-【发票管理】-【我的票夹】-【我销售的】，可查看到已开具的代开发票。

2.购买方查看发票

（1）企业查询路径：

登录电子税务局后，点击首页热门服务【发票业务】。

进入“发票业务”模块，点击【发票查询统计】-【全量发票查询】。

在“全量发票查询”模块，“查询类型”选择为【取得发票】，根据实际情况设置查询条件，点击【查询】即可查询到代开的数电发票。

（2）经办人查询路径：

销售方完成发票开具后，发起发票代开的经办人登录个人所得税APP，进入【办&查】-【发票管理】-【我的票夹】-【我经办的】页签下可查看到发票。点击发票卡片，进入发票详情页。

3.查看发票代开记录

登录个人所得税APP，进入【办&查】-【发票管理】-【开票申请记录】可查看到历史待申请、待缴款、已开具、已作废等代开申请记录。点击记录信息，将进入记录详情页面，可查看具体记录信息，包括缴款信息、购买方信息、项目信息和备注信息四部分。

信息来源：https://mp.weixin.qq.com/s/ejAqlLVq1QQgANPynxhf5Q